Какую отчетность сдает ООО

СОДЕРЖАНИЕ

Нужно ли ООО сдавать отчетность
Куда ООО направляет отчетность
Сдается ли отчетность при отсутствии деятельности
Что входит в отчетные документы для ООО
Какую отчетность сдает ООО на ОСНО
Налоговая отчетность ООО на УСН
Как подавать отчетность ООО в налоговую инспекцию
Новая отчетность для Социального фонда РФ с 2023 года
Что грозит за нарушение сроков и правил подачи документов

Общество с ограниченной ответственностью, как предприятие, должно регулярно отчитываться о показателях своей хозяйственно-финансовой и иной деятельности. В структуру отчетности может входить налоговая и бухгалтерская документация, различные ведомости, статистические формы. Для компании с наемным персоналом предусмотрены специальные отчетные документы во внебюджетные фонды. Точный список отчетной документации и сроки ее сдачи в уполномоченные ведомства зависит от направлений деятельности Общества, налоговой схемы, требований законодательства.

Нужно ли ООО сдавать отчетность

Отчетные документы содержат определенные данные об итогах работы юр. лица. Поэтому отчетность обязаны вести все организации, даже те, которые не ведут деятельность, у которых не открыт расчетный счет в банке и единственный учредитель-директор не получает зарплату. Точный перечень отчетных форм зависит:

• от типа и категории фирмы, направлений деятельности;
• от наличия (количества) служащих и рабочих, с которым заключены договоры;
• от схемы налогообложения, на которой работает компания;
• от вида налогового периода;
• от других факторов (например, финансовые показатели работы за календарные периоды).

В добровольном порядке ООО вправе вести внутренний учет и формировать любую отчетность, так называемую управленческую. Например, фирма может учитывать движение денежных средств и материалов по определенным структурным подразделениям, оформлять документацию по работе отдельных специалистов и т.д.

Требования же ко всем обязательным отчетным документам описаны в нормативных актах (законы, Постановления Правительства РФ, Приказы ФНС и т.д.). Правила заполнения могут регламентироваться и подзаконными актами.

Куда ООО направляет отчетность

Отчетные документы нужно не только правильно и вовремя заполнить, но и представить на надлежащий адрес. Отчетность ООО в 2022 году может направляться:

• в государственные ведомства (например, основной объем документации передается в ФНС, так как от этого зависит исполнение налоговых обязательств);
• во внебюджетные фонды (например, для ПФР нужно заполнять и сдавать различные формы по численности и стажу сотрудников, по начисленным и уплаченным взносам);
• в лицензирующие органы (например, специальные формы отчетности нужно сдавать в Росалкогольрегулирование, если ООО занимается оборотом спиртосодержащей продукции);
• в Банк России (по отдельным видам финансовой деятельности, обороту ценных бумаг и т.д.);
• учредителям Общества (например, в некоторых случаях общее собрание должно утвердить отчет аудитора).

Локальная отчетность может передаваться руководителю и учредителям ООО, контролирующим лицам. Виды таких документов, правила и сроки их оформления утверждаются внутренними приказами, положениями, уставом организации.

Есть ряд специальных оснований для подготовки отдельных видов отчетности. Например, при ликвидации ООО налоговая отчетность будет включать промежуточный и окончательный ликвидационный балансы. Без этих документов ИФНС не примет решение об исключении организации из реестра юридических лиц. В отдельных случаях отчетность нужно размещать на интернет-ресурсах. Например, эти требования распространяются на участников госзакупок и тендеров.Также с 2021 года все организации обязаны размещать годовую бухгалтерскую отчетность только в электронном виде через оператора ЭДО, на портале «ГИРБО» — Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности, по адресу: https://bo.nalog.ru/.

Сдается ли отчетность при отсутствии деятельности

Даже если ООО не ведет деятельность, это не будет являться освобождением от сдачи некоторых видов отчетных форм. Например, обязательно придется подавать нулевую отчетность ООО на ОСНО, на иных режимах налогообложения. Декларации и сопроводительные материалы подтвердят, что у Общества нет показателей деятельности, по которым нужно рассчитать и заплатить налоги.

Если предприятие не ведет деятельности и не подает документы в ИФНС на протяжении 12 месяцев, это может стать основанием для принудительной ликвидации. Такое решение вправе принять налоговый орган, в котором зарегистрировано Общество. Уведомление о предстоящей ликвидации размещается на Федресурсе. В ЕГРЮЛ тоже будет внесена соответствующая запись. Организация, не согласная с принятым решением, может подать заявление о намерении продолжить деятельность.

Что входит в отчетные документы для ООО

За правильность заполнения и соблюдение сроков сдачи отчетных форм отвечает руководитель ООО. Эти обязанности не нужно специально прописывать в трудовом договоре (контракте), должностной инструкции. Также полномочия по подготовке и направлению отчетности могут возлагаться на иных должностных лиц. Например, ответственность за подачу финансовой и бухгалтерской документации может нести главный бухгалтер компании.

В процессе ликвидации ООО обязанность по оформлению и сдаче отчетных форм возлагается на ликвидатора или на ликвидационную комиссию. Они утверждаются решением учредителей компании. Кроме специальных форм, ликвидатор представляет и стандартную налоговую отчетность ООО.

Ниже расскажем о разных видах отчетных форм, которые предстоит заполнять и представлять Обществу. При этом точный состав документации и даты ее направления в уполномоченные ведомства зависит от многих факторов.

По видам отчетности

Есть разные виды отчетной документации, которую придется вести ООО. Это может быть:

• документация и материалы для расчета, перечисления налогов (декларации по НДС, по налогу на прибыль и т.д.);
• бухгалтерская отчетность ООО (баланс, итоговый отчет);
• бланки статистического учета;
• финансово-аудиторская документация (при определенных условиях);
• отчетность для внебюджетных фондов (4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, ведомости, расчеты и т.д.);
• специальные бланки отчетных материалов (балансы при ликвидации, заявления по основному виду деятельности и т.д.);
• локальная отчетность, если эти требования предусмотрены уставом, положениям ООО.

Точный список документов по каждому из перечисленных направлений может существенно отличаться. Например, состав налоговой отчетности намного меньше для ООО, работающего на упрощенном режиме налогообложения (УСН), не имеющего недвижимости. Для крупных организаций, которые работают по ОСНО, список обязательной отчетной документации будет значительно шире.

По срокам

Как и ранее, сроки сдачи отчетности ООО в 2022 году в ИФНС определяются по периодам – год, 9 месяцев, полугодие, квартал, месяц. По результатам года оформляется декларация. В ней учитываются данные, отраженные в ранее поданных расчетах, отчетах. Аналогичные периоды для сдачи документов предусмотрены для документации ФСС и ПФР.

Утверждение бухгалтерской отчетности ООО в 2022 году происходит по концу года. Она направляется в ИФНС до 31 марта. Даты разработки и утверждения аудиторско-финансовой документации тоже обычно приходятся на конец года. Но в отдельных ситуациях отчетным периодом может быть 3 года или 5 лет.

По режиму налогообложения

Каждое юридическое лицо работает по определенной схеме налогообложения. Она определяет виды и ставки налоговых платежей, состав документации и отчетности. По умолчанию, вновь зарегистрированное ООО будет работать по общей системе налогообложения (ОСН, ОСНО). Но сразу при регистрации или позже (не позднее 1 месяца с даты регистрации) можно подать заявление, перейти на другие режимы – УСН (Упрощенная система), ЕСХН (Единый сельхозналог).

Исходя из выбранного режима, ООО придется составлять и передавать в уполномоченные ведомства:

• по ОСН – декларации по всем видам налоговых выплат (на прибыль, НДС), отчеты по прослеживаемой продукции, иные формы;
• по УСН – декларации по УСН (в ряде ситуаций и по НДС), отчеты по прослеживаемой продукции;
• по ЕСХН – декларацию.

При любом режиме налогообложения обязательна сдача отчетности ООО в 2022 году по подоходному налогу (6-НДФЛ), по взносам (РСВ) и стажу, по статистическим сведениям. Для недействующих предприятий на ОСНО есть специальная форма – ЕУД (Единая упрощенная декларация — скачать бланк). Она подается ежеквартально, подтверждает отсутствие операций, движения средств.

Также при любой схеме налогообложения организации нужно платить имущественный, земельный и транспортный налог. В отношении налога на недвижимость сейчас действуют нововведения. ООО декларирует только сведения на объекты, по которым налог исчисляется по среднегодовой стоимости. Если налогообложение ведется по кадастровой цене, ИФНС самостоятельно рассчитает сумму платежей. По платежам за землю и автотранспорт компаниям также не нужно подавать декларации (с 2020 года).

По типу документа

Отчетность ООО на ОСНО, УСН или ЕСХН предусматривает заполнение определенных документов. Их формы регламентированы Постановлениями Правительства РФ, Приказами ФНС, другими нормативными или подзаконными актами. В состав отчетной документации могут входить:

• декларации;
• расчеты;
• отчеты;
• ведомости;
• балансы;
• уточняющие и корректирующие формы (по мере необходимости).

Для подтверждения показателей должностные лица ИФНС могут затребовать первичные документы, материалы бухучета, регистры налогового учета. Например, в журналах ведется учет по расходам и доходам, по отдельным видам операций. Для заполнения отчетности ООО на ОСНО в 2022 году за основу берется информация бухучета. Эти сведения ИФНС может запросить в ходе камеральных и выездных проверок.

Специальные формы

Многие отчетные формы сдаются ООО только при определенных основаниях. Вот несколько примеров:

• расчет 6-НДФЛ подается только при наличии данных по подоходному налогу (например, выплаты рабочим или служащим);
• ведомости, расчеты по стажу (СЗВ-Стаж), взносам (подаются на граждан, с которыми у ООО заключены гражданские и трудовые договоры);
• отчеты по отдельным категориям сделок, операций (например, в отношении отслеживаемой продукции, по внешнеэкономическим сделкам и т.д.);
• формы статистических отчетов (их перечень определяется по направлениям деятельности).

Для ООО сдача отчетности в 2022году осуществляется по стандартным правилам. Никаких новых форм не вводилось. Но есть ряд нововведений по датам подготовки документов, уплаты налогов. В частности, временно изменены даты подачи отчетности ООО на УСН в 2022 году. Это изменение является мерой поддержки в условиях внешнего санкционного давления.
Нужно продать ООО? Воспользуйтесь услугами профильных юристов через форму ниже.

НАДЕЖНО И ЭФФЕКТИВНО!

ПРОДАТЬ ООО

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

Основным документом, которые входит в структуру отчетности на ОСНО, является декларация. Обществу необходимо оформлять:

• декларации по налогу на прибыль, НДС, на имущество, по водному налогу;
• 6-НДФЛ, РСВ;
• формы для фондов – расчеты по взносам, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж;
• баланс по бухучету, отчет о результатах деятельности.

Точные сроки сдачи отчетности ООО в 2022 году определяются по каждому виду документов, по условиям ведения деятельности. Предприятие не вправе произвольно менять их на свое усмотрение.

Сроки сдачи документов

Ниже представлена таблица отчетности ООО в 2022 году, где указаны сроки направления документов по схеме ОСНО.

За нарушение указанных сроков отчетности ООО в 2022 году грозит наказание по НК РФ, КоАП РФ или УК РФ. Размер штрафа будет определяться по составу правонарушения, по сумме начисленных или неуплаченных платежей, от других признаков.

Налоговая отчетность ООО на УСН

При работе на упрощенной системе налогообложения для ООО отчетность включает:

• декларации по УСН, по НДС (по исключительным основаниям), по имущественному и водному налогу;
• 6-НДФЛ, РСВ;
• расчеты по взносам, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж;
• баланс и отчет по бухгалтерии (малому бизнесу или НКО разрешено сдавать упрощенные формы).

Специальные документы при сдаче отчетности в 2022 году на УСН для ООО – формы посредников или налоговых агентов по НДС. Если Общество не входит в указанные категории, отчеты направлять не нужно. Также ФНС будет проверять журналы, которые ведет ООО на упрощенке. Порядок их заполнения зависит от разновидности УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Сроки сдачи

При работе на упрощенке действуют примерно те же даты направления отчетных документов, что и на ОСНО.  В таблице сроки сдачи отчетности на 2022 год для ООО на упрощенной системе налогообложения:

Специальные сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2022 году и уплаты налогов введены Постановлением Правительства РФ № 512. В частности, срок внесения налогового платежа по УСН за 2021 год был сдвинут на 31 октября 2022 года. Авансовые платежи по 1 кварталу 2022 года можно внести в срок до 30 ноября. Однако нужно учитывать, что указанные льготы по уплате налогов и срокам отчетности в 2022 году для ООО на УСН применяются только по основным видам деятельности, включенным в перечень Постановления № 512.

Как подавать отчетность ООО в налоговую инспекцию

Большинство ООО сдает отчетные документы в цифровом формате. Их можно заполнить через онлайн-сервисы на сайте ИФНС и внебюджетных фондов, либо с использованием профессиональных программ (таких как СБИС, Контур-Фокус, Такском, Калуга Астрал, 1С и т.д.). Для направления документов нужно их заверить посредством ЭЦП.

Если отчетность подписана живой подписью руководителя ООО, её можно представить лично либо по доверенности непосредственно в налоговый орган. Но есть исключения, когда отчетность представляется только электронно:

— НДС, если она не нулевая или для налоговых агентов;

— РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ – если работников 10 человек и более;

— 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД – если численность работников от 25 человек

При отправке отчетных форм через онлайн-сервисы их регистрация осуществляется практически мгновенно. Однако система не пропустит декларацию или иной документ, если там не заполнены обязательные разделы, пункты, строки. Дополнительные документы ИФНС вправе запрашивать при камеральной проверке отчетности. Например, если ООО на УСН сдает отчетность в 2022 году, налоговый орган обязательно запросит журналы учета доходов и/или расходов.

Новая отчетность для Социального фонда РФ с 2023 года

В 2023 году произойдет объединение ПФР и ФСС. В связи с этим принято решение об изменении форм отчетности и дат их представления в новый объединенный Социальный фонд РФ. Согласно Федеральному закону № 237-ФЗ, с 1 января 2023 года не нужно будет сдавать формы СЗВ-М, СЗВ-Стаж, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и РСВ. Вместо этого ООО будет подавать:

• Единую форму сведений в Социальный фонд РФ (она будет утверждена до конца 2022 года) – даты сдачи формы зависят от состава сведений, которые будут передаваться в фонд;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах – подаются ежемесячно до 25 числа;
• расчет по страховым взносам – сведения для фонда подаются через ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом.

За периоды до 1 января 2023 года заполняются и сдаются старые формы отчетности

Что грозит за нарушение сроков и правил подачи документов

На несоблюдение правил и сроков предоставления обязательной отчетной документации ООО грозит ответственность. Санкции могут последовать:

• по ст. 119 НК РФ за пропуск сроков сдачи форм (5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от задолженности);
• по ст. 126 НК РФ за непредставление обязательных данных для налогового контроля (штраф 200 руб. за непредставление каждого обязательного документа, а по расчету 6-НДФЛ – 1000 руб. за каждый месяц просрочки).

Наказать на нарушение могут и персонально руководителя ООО. Размер штрафа составит 300 руб., но его могут заменить предупреждением.

Законодательством также предусмотрена ответственность за несвоевременное представление отчетности во внебюджетными фонды.

Например, за ежемесячный отчет в ПФР по форме СЗВ-М – штраф составит 500 рублей, за квартальный в ФСС по форме 4-ФСС – 1 000 рублей.

Нужна помощь юриста?

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ